ASBL ou société, que choisir ?

ASBL

Société (SRL)

Activité économique et distribution du bénéfice

Une association peut désormais exercer des activités commerciales et réaliser des profits.

Toutefois, elle ne peut pas distribuer ces profits à ses membres ou autres. Ils devront être entièrement utilisés à des fins désintéressées (dans les projets de l’association)

Une entreprise par définition exerce des activités commerciales et réalise également des profits.

La seule différence réside dans la distribution du bénéfice, où, dans une entreprise, une partie du bénéfice sera distribuée aux actionnaires, car l’enrichissement personnel est une caractéristique essentielle.

Constitution

Lors de la constitution d’une ASBL, les formalités à accomplir sont, pour la plupart, d’ordre administratif, à savoir :

1. la rédaction de statuts et d’un acte constitutif au sein d’un acte notarié ;
2. le dépôt de l’acte constitutif au tribunal de l’entreprise du siège social dans les 30 jours qui suivent l’établissement de cet acte ;
3. l’inscription à la Banque-Carrefour des Entreprises (attribution d’un n° de TVA) ;
4. la publication au Moniteur belge de l’acte constitutif.

Lors de la constitution d’une entreprise, les formalités à accomplir sont identiques à celles d’une ASBL.

La seule différence avec une ASBL serait que pour les SA et les SC, la législation impose un capital minimum, mais cette obligation a disparu pour les SRL.

Par conséquent, que ce soit pour les ASBL ou pour une SRL, la constitution est fortement identique.

La responsabilité

La responsabilité des associés :

• est limitée à concurrence de leur apport
• les créanciers ne peuvent pas se servir dans les patrimoines personnels des associés

⇒ Car l’ASBL possède un patrimoine propre distinct du patrimoine de ceux-ci.

La responsabilité des actionnaires et fondateurs :

• est également limitée à leur apport
• mais leur responsabilité peut néanmoins être engagée. A savoir, lorsque la société est déclarée en faillite dans les trois ans suivant sa création, et si les capitaux de départ ou l’apport en capital étaient manifestement insuffisants pour assurer le fonctionnement normal de la société pendant deux années.

Le régime fiscal

Une ASBL est soumise au régime de l’impôt des personnes morales qui n’est pas un impôt sur le bénéfice, mais un impôt sur 5 revenus différents, reprenant :

• le revenu cadastral ;
• les autres revenus immobiliers ;
• certaines plus-values ;
• les revenus mobiliers et divers ;
• toute somme non justifiée ou avantages accordés.

Le régime fiscal de l’ASBL est donc plus avantageux.

Une société est soumise au régime de l’impôt sur les sociétés.

Ainsi, dans ce régime, l’entreprise est imposée sur ses bénéfices à un taux progressif.

TVA

L’ASBL ne doit dès lors pas percevoir la TVA, payer ou récupérer de la TVA auprès de l’autorité fiscale. Et elle ne doit pas non plus remplir de déclaration ou autre formalité relative à la TVA (sauf exception pour activité commerciale).

Toutefois, il n’en reste pas moins que l’ASBL devra quand même payer de la TVA lorsque celle-ci achète des produits ou services soumis à TVA.

Les sociétés sont le plus souvent assujetties à la TVA.

Les sociétés doivent payer la TVA à leurs fournisseurs, TVA qu’elles récupèrent auprès de leurs clients et qu’elles reversent ensuite à l’État.

Les entreprises doivent introduire une déclaration mensuelle ou trimestrielle (si CA annuel de 2.500.000 € hors TVA)

→ Des régimes particuliers pour les petites entreprises existent en matière de TVA (le régime de la franchise, le régime forfaitaire, ou encore le régime agricole qui s’applique aux exploitations agricoles).

L’appel de fonds

Il est dès lors plus rare qu’une ASBL fasse appel à des investisseurs.

La continuité et dissolution de l’entreprise

En cas de cession ou de décès, l’ASBL existe toujours et les héritiers récupèrent les parts sociales ; le fondateur et l’ASBL étant des personnes juridiquement distinctes.

En cas de dissolution de l’ASBL, l’actif net sera rendu aux actionnaires ayant investi dans la société.

Lorsque le fondateur désire céder son entreprise ou s’il décède, l’existence de la société n’est pas compromise. Les parts (actions) qui représentent le patrimoine de la société changent simplement de propriétaire ; le fondateur et sa société étant des personnes juridiquement distinctes.